معرفی و دانلود کتاب کاربردی‌ترین مطالب و نکات حسابداری و مالیاتی ویژه بازار کار (عملی و کارگاهی)

معرفی کتاب کاربردی‌ترین مطالب و نکات حسابداری و مالیاتی ویژه بازار کار (عملی و کارگاهی)

کتاب کاربردی‌ترین مطالب و نکات حسابداری و مالیاتی ویژه بازار کار (عملی و کارگاهی) نوشته‌ی سجاد امدادی، جهت شناخت هر چه بیشتر مطالب کاربردی حسابداری و قوانین مالیاتی، ارزش افزوده، کار، تأمین اجتماعی و... بر اساس آخرین بخشنامه‌ها و دستورالعمل‌ها، برای حسابداران و فعالان در بازار کار است. (فایل کتاب در تاریخ 1398/08/21 به‌روز رسانی شده است.)

در دنیای واقعی بازار کار به فردی حسابدار یا کارشناس مالی گفته می‌شود که علاوه بر مهارت در زمینه‌ی نظریه‌های حسابداری، در زمینه‌ی قوانین مالیات‌های مستقیم، مالیات بر ارزش‌افزوده، بیمه، قانون تجارت و... مهارت و تجربه کافی داشته باشد.

از آنجایی که فارغ‌التحصیلان رشته‌ی حسابداری جهت ورود به بازار کار علاوه بر تخصص در زمینه‌ی تئوری‌های مختلف مالیاتی نظیر ارزش افزوده، گزارشات فصلی و... نیازمند به آموزش‌های عملی نیز هستند؛ کتاب حاضر شامل 7 موضوع کاربردی در این حوزه است.

این موضوعات شامل: حسابداری مالی کاربردی، حسابداری مالیاتی، ارزش افزوده، حقوق و دستمزد، تهیه اظهارنامه مالیاتی و ارزش افزوده، تحریر دفاتر قانونی و گزارش معاملات فصلی بر اساس نمونه‌های عملی و واقعی در قالب نکات کاربردی هستند که حاصل 12 سال تجربه‌ی مؤلف در حوزه‌ی حسابرسی، مدیریت مالی، اداری و سابقه‌ی برگزاری 9 دوره‌ی حسابداری و مالیاتی ویژه‌ی بازارکار است.

اصول، مبانی و روش‌های شناسایی و ثبت اسناد حسابداری به صورت تئوری در دانشگاه‌ها و سایر مراکز آموزش داده می‌شود ولی از آنجایی که این مبانی تئوری با واقعیت‌های موجود در بازار کار تلفیق نمی‌شود فارغ‌التحصیلان در این حوزه معمولاً خود را بیگانه با دنیای واقعی تصور می‌کنند.

همچنین اسناد و مدارک، دفاتر قانونی و سایر اطلاعات بنگاه‌های اقتصادی معمولاً هر ساله توسط دستگاه‌های نظارتی همچون سازمان امور مالیاتی، معاونت ارزش افزوده، سازمان تأمین اجتماعی، مؤسسات حسابرسی و... ممکن است مورد رسیدگی قرار گیرد؛ لذا کلیه‌ی اسناد و مدارک بنگاه‌های اقتصادی باید مطابق با استانداردهای حسابداری، حسابرسی، قوانین مالیاتی، ارزش‌افزوده و بیمه باشد تا جرائمی در این حوزه‌ها متوجه بنگاه اقتصادی نشود.

در بخشی از کتاب کاربردی‌ترین مطالب و نکات حسابداری و مالیاتی ویژه بازار کار (عملی و کارگاهی) می‌خوانیم:

مزایای شغلی: چنانچه کارمند علاوه بر حقوق پایه، دریافتی‌های نقدی یا غیر نقدی دیگری نیز داشته باشد به آن دریافتی‌ها مزایای شغلی گویند. مزایای شغلی ممکن است به صورت مستمر یا غیرمستمر باشد.

مزایای مستمر: شامل آیتم‌هایی اضافه شده به حقوق اصلی هستند که هر ماه در لیست حقوق تکرار می‌شوند (کارگر یا کارمند هر ماهه آن را دریافت می‌کند)؛ مانند حق مسکن، بن رفاهی، عائله‌مندی و...

مزایای غیر مستمر: شامل آیتم‌های اضافه شده به حقوق اصلی که هر ماه در لیست حقوق تکرار نمی‌شوند (کارگر یا کارمند هر ماهه آن را دریافت نمی‌کند)؛ مانند اضافه کاری، پاداش افزایش تولید، کارانه، حق مأموریت.

اضافه‌کاری: استفاده از نیروی انسانی مازاد بر ساعت تعیین‌ شده طبق قانون کار وبر اساس توافق طرفین که معادل 40 درصد اضافه بر نرخ مزد عادی است (140% حقوق یک ساعت عادی) (ماده 59 قانون کار) به عنوان مثال: طبق قانون کار حداقل حقوق یک ساعت کار عادی در سال 1397 مبلغ 50،535 ریال است لذا نرخ هر ساعت اضافه کاری 70،749 ریال خواهد بود.

عیدی: نوعی پاداش سالانه که کارفرما مکلف است به نسبت یک سال کارکرد معادل 60 روز (دو ماه حقوق پایه) پرداخت نماید. به عبارتی عیدی معادل دو برابر حقوق پایه به شرطی که از سه برابر حداقل حقوق کارگران در آن سال (حداقل حقوق سال 1397 مبلغ 11،112،690 ریال) بیشتر نباشد (دو برابر حقوق کارگر در مقایسه با سه برابر حداقل حقوق هر کدام کمتر باشد).

فهرست مطالب کتاب

فصل اول: مباحث کاربردی حسابداری مالی
پلمپ دفاتر قانونی شرکت شامل دفتر روزنامه و کل
نام کاربری و کلمه عبور مالیاتی
انواع آگهی‌های شرکت
ماهیت حساب چیست؟
اجزای تشکیل‌ دهنده معادله حسابداری
دارایی‌های جاری
موجودی نقد و بانک
نحوه تکمیل برگه چک‌بانکی
تنخواه‌گردان
نحوه تهیه صورت مغایرت بانکی
سپرده‌های سرمایه‌گذاری کوتاه‌مدت
حساب‌ها و اسناد دریافتنی تجاری
حساب‌ها و اسناد دریافتنی غیرتجاری
موجودی مواد و کالا
پیش‌پرداخت
دارایی‌های غیر جاری
سرمایه‌گذاری بلندمدت
دارایی‌های ثابت مشهود
دارایی‌های نامشهود
استهلاک و انواع آن
بدهی‌های جاری
حساب‌ها و اسناد پرداختنی تجاری
سایر حساب‌ها و اسناد پرداختنی (غیرتجاری)
پیش دریافت
ذخیره مالیات (ذخیره مالیات بر درآمد)
سود سهام پیشنهادی و پرداختنی
انواع مجامع عمومی
هیئت مدیره و اختیارات هیئت‌ مدیره
وظایف مدیرعامل
تسهیلات مالی
بدهی‌های غیر جاری
ذخیره مزایای پایان خدمت کارکنان
سرمایه
اندوخته قانونی
سود (زیان) انباشته
حساب‌های انتظامی
انواع حساب‌ها
نمونه کدینگ حساب‌ها در سطح کل - معین - تفصیل در شرکت تولیدی
عملیات بستن حساب‌ها در پایان سال مالی
فصل دوم: تکالیف مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی
اصطلاحات و تعاریف
نکات قابل‌ توجه در خصوص عدم فعالیت واحد تجاری
نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی
مالیات اجاره
مهلت تسلیم اظهارنامه‌ها به واحد مالیاتی
مهلت قانونی اعتراض
مهلت‌ قانونی پرداخت مالیات‌ها
مادهاصلاحی قانون مالیات‌های مستقیم
نحوه برخورد واحد تجاری (واحد مالی شرکت) در خصوص بیمه پذیر بودن اسناد و یا قراردادها
فصل سوم: قوانین و حسابداری مالیات بر ارزش‌افزوده
نرخ مالیات بر ارزش‌افزوده
تشریح مالیات بر ارزش‌افزوده
تاریخ تعلق مالیات
عرضه کالا و ارائه خدمات و واردات معاف از پرداخت مالیات
جرائم مالیات بر ارزش افزوده
نحوه محاسبه ارزش‌افزوده
نحوه ثبت ارزش‌افزوده در زمان خریدوفروش
کنترل‌های لازم در خصوص پرداخت ارزش‌افزوده در زمان خرید
نحوه دریافت گواهینامه مالیات بر ارزش‌افزوده
صفحه اصلی سامانه ارزش‌افزوده
بررسی اعتبار گواهینامه ثبت‌نام
نمونه شرکت فاقد اشکال ازنظر کد فروشی (غیر کد فروش)
نمونه شرکت کد فروش:
نحوه استخراج اطلاعات جهت تکمیل اظهارنامه ارزش‌افزوده از سیستم حسابداری
نحوه تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش‌افزوده
نحوه ارائه اظهارنامه الحاقی
نمونه رسیدگی ممیز ارزش‌افزوده از دفاتر شرکت
نحوه اعتراض به برگه‌های ارزش افزوده
نمونه اظهارنامه ارزش‌افزوده تکمیل و ارسال شده
فصل چهارم: مطالب و نکات کاربردی حسابداری حقوق و دستمزد
اصطلاحات و تعاریف
عیدی
حق مأموریت
نوبت‌کاری
مساعده
مدت کار
تعطیلات و مرخصی‌ها
سنوات خدمت کارکنان
پایه سنوات
طرح طبقه‌بندی مشاغل
حق اولاد
نحوه ردیابی و محاسبه آیتم‌های حقوق و دستمزد
نحوه محاسبه حقوق ماهیانه
نحوه محاسبه سایر آیتم‌های حقوق و مزایا
کسورات قانونی
مالیات حقوق
معافیت مالیات بر حقوق (مادهق. م. م)
آیتم‌های مشمول و معاف از کسر مالیات و بیمه از حقوق کارگران
حق بیمه تأمین اجتماعی
حق بیمه بیکاری
عدم شمول بیمه بیکاری به مدیران عامل
نحوه محاسبه درآمد مشمول بیمه، بیمه سهم کارگر و کارفرما
نحوه محاسبه مالیات حقوق ماهیانه کارگران
نمونه قرارداد کار
فصل پنجم: نحوه تکمیل اظهارنامه مالیاتی
انواع اظهارنامه‌
مهلت ارسال اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی
اظهارنامه اصلاحی
جرائم عدم ارائه اظهارنامه
جریمه کتمان درآمد
ثبت اظهارنامه در سیستم
نحوه تکمیل اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی
نحوه ابلاغ برگه‌های مالیاتی به مؤدی
مهلت تسلیم اسناد و مدارک به همراه دفاتر قانونی به واحد مالیاتی
مدارک درخواستی توسط ممیز مالیاتی جهت رسیدگی از دفاتر قانونی شرکت
انواع رسیدگی
هزینه‌های قابل‌قبول برای تشخیص درآمد مشمول مالیات (مواد - ق. م. م)
پاداش هیئت‌مدیره
تعیین درآمد مشمول مالیات از طریق علی الرأس
نقطه شروع لوایح مالیاتی
انواع مراجع مالیاتی
نمونه محاسبه مالیات اشخاص حقیقی
فصل ششم: مطالب کاربردی نحوه تحریر دفاتر قانونی
نعاریف و اصطلاحات
گروه‌بندی مؤدیان صاحبان مشاغل
مشخصات دفاتر
تکالیف مؤدیان در خصوص نگهداری دفاتر و یا اسناد و مدارک
انواع صورت‌ حساب
موارد رد دفاتر
نمونه ثبت دفتر روزنامه به صورت ماهیانه
صورت درآمد و هزینه سالانه مودیان گروه دوم
صورت درآمد و هزینه ماهانه مودیان گروه دوم
صورت درآمد هزینه سالانه و ماهانه مودیان گروه سوم
فصل هفتم: نحوه ارائه گزارش خریدوفروش (خلاصه معاملات فصلی موضوع مادهق. م. م)
اشخاص مشمول ارسال فهرست معاملات
مهلت ارسال گزارش معاملات فصلی
موارد عدم شمول گزارشات فصلی
جرائم عدم انجام تکالیف موضوع مادهق. م. م.
آموزش تکمیل و ارسال صورت معاملات فصلی به صورت آفلاین
معرفی سامانه شناسه ملی اشخاص حقوقی در امور مالی و مالیاتی
نحوه گزارش و تکمیل اطلاعات خریدوفروش در سامانه معاملات فصلی
نحوه ثبت اطلاعات فروش
نحوه ثبت اطلاعات خرید
نحوه ارسال الکترونیکی اطلاعات ثبت‌شده در سامانه معاملات فصلی
نحوه تأیید اطلاعات ارسالی و دریافت کد رهگیری
نکات قابل‌ذکر در خصوص ویرایش و یا حذف اطلاعات ثبت شده در سامانه معاملات فصلی
فهرست منابع