معرفی و دانلود کتاب حسابداری مالیاتی

معرفی کتاب حسابداری مالیاتی

کتاب حسابداری مالیاتی نوشته‌ی دکتر حدیث هاشمی عالم و هاشم سازگار راهنمایی جامع، علمی و کاربردی برای درک مفاهیم، قوانین و فرایندهای مالیاتی در ایران است. این کتاب به‌صورت ساختارمند، از پایه‌ای‌ترین مفاهیم تا جزئیات تخصصی حسابداری مالیاتی را پوشش می‌دهد و منبعی ارزشمند برای دانشجویان، حسابداران، مدیران مالی و مشاوران مالیاتی به شمار می‌رود.

درباره‌ی کتاب حسابداری مالیاتی

کتاب حسابداری مالیاتی در چهار فصل اصلی، به بررسی مبانی نظری، ساختار حقوقی و اجرایی مالیات، انواع مالیات‌ها، مفاهیم مرتبط با فرار مالیاتی و جرائم مالیاتی می‌پردازد. نویسندگان اثر، دکتر حدیث هاشمی عالم و هاشم سازگار، با نگاهی تحلیلی، سیر تاریخی شکل‌گیری نظام مالیاتی ایران را از دوران باستان تا دوران معاصر مرور کرده و نقاط قوت و ضعف آن را زیر ذره‌بین برده‌اند.

در فصل اول، ضمن تعریف دقیق و مستند مالیات از دیدگاه‌های مختلف اقتصادی، حقوقی و اجتماعی، مفاهیمی مانند ضرورت مالیات، ساختار نظام مالیاتی ایران، اصول مالیات گرفتن، چالش‌های اجرایی و جایگاه مسئولیت اجتماعی شرکت‌ها در فرایند پرداخت مالیات به‌صورت روشن تحلیل شده است. این فصل پایه‌ای برای درک نقش مهم مالیات در اداره‌ی کشور و تخصیص بهینه منابع است. در ادامه کتاب به معرفی انواع مالیات‌ها، اعم از مستقیم و غیرمستقیم، می‌پردازد. در این بخش قوانین حاکم، مراحل وضع، تشخیص و وصول مالیات، انواع برگه‌های تشخیص و مفاهیم حقوقی مانند تهاتر، پیش‌پرداخت و وصول قهری تشریح شده‌اند.

در فصل‌های بعدی، نویسندگان با دسته‌بندی دقیق عوامل اقتصادی، سیاسی، اجتماعی و مدیریتی مؤثر بر فرار مالیاتی، به تحلیل پیامدهای این پدیده بر شاخص‌هایی چون نابرابری درآمدی و کاهش درآمد دولت پرداخته‌اند. همچنین مباحثی چون جرائم مالیاتی، مصادیق آن، عناصر قانونی و روانی جرم، آیین دادرسی مالیاتی و راهکارهای پیشگیرانه نیز مورد تحلیل و بررسی دقیق قرار گرفته‌اند.

کتاب از لحاظ ساختار علمی، انسجام محتوایی و زبان نگارش، نمونه‌ای موفق از تلفیق دانش نظری و تجربیات عملی در حوزه‌ی حسابداری مالیاتی است و استفاده از مثال‌های واقعی، ارجاع به قوانین و ارائه‌ی تحلیل‌های کارشناسی، مطالعه آن را هم برای مبتدیان و هم برای متخصصان مفید و کاربردی ساخته است.

این کتاب به همت انتشارات دیده‌بان قلم فرتاک به چاپ رسیده و در اختیار مخاطبان قرار گرفته است.

کتاب حسابداری مالیاتی برای چه کسانی مناسب است؟

این اثر برای دانشجویان رشته‌های حسابداری، مدیریت مالی، حقوق مالیاتی، حسابداران رسمی، مدیران مالی، مشاوران اقتصادی و تمامی فعالان حوزه‌ی مالیات که به دنبال درک عمیق‌تر نظام مالیاتی ایران هستند، کتابی ارزشمند و کاربردی خواهد بود.

در بخشی از کتاب حسابداری مالیاتی می‌خوانیم

ساختار مالیاتی ایران به نحوی است که درآمدهای مالیاتی همواره سهم ناچیزی از کل درآمدهای دولت را تشکیل داده است؛ بنابراین، ساختار مالیاتی در دهه‌های گذشته غیرعادلانه، غیر کارآمد و پرهزینه بوده و نتوانسته مشوق سرمایه‌گذاری و فعالیت‌های سالم اقتصادی و تأمین‌کننده عمده هزینه‌های دولت باشد. درعین‌حال، بخش عمده‌ای از درآمدهای اندک مالیاتی دولت، به‌صورت مالیات‌های غیرمستقیم بوده و مالیات بر شرکت‌های دولتی و مالیات بر حقوق هم بیشترین سهم از مالیات مستقیم را تشکیل می‌داد. می‌توان گفت با اتکای دولت به درآمدهای مالیاتی، به دلیل مشارکت بیشتر مردم در امور کشور، نظام‌های اداری مالیاتی به شایسته‌سالاری، توانمندی و قانونمندی متمایل می‌شوند و چون زیربنای وصول مالیات به نسبت استوار و منطقی است، به‌این‌ترتیب زمینه انجام تدریجی اصلاحات مهیا است. همچنین، اتکای دولت‌ها به درآمدهای مالیاتی، موجب رونق بیشتر تعامل بین دولت و جامعه می‌شود که این تعامل‌ها تقاضا برای پاسخ‌گویی بهتر و مناسب‌تر دستگاه دولتی را افزایش می‌دهد.

ازجمله مشکلات نظام مالیاتی مذکور که زمینه‌ساز بروز بسیاری از مفاسد مالی و اقتصادی شده می‌توان به مواردی چون وجود نارسایی در قوانین موجود و دستگاه مالیات، کمبود ممیزین، مأمورین مالیاتی مجرب باانگیزه قوی و اختیارات کافی، نزولی بودن نرخ‌های مالیاتی در عمل، برخوردهای ناعادلانه مالیات، غیرعادلانه بودن نرخ‌های مالیاتی، کندی عمل نظام مالیاتی و... را نام برد. فرار مالیاتی امروزه به‌عنوان یکی از چالش‌های اساسی دولت‌ها در سرتاسر جهان تلقی می‌شود. این پدیده‌ها از همان ابتدای رواج مالیات در کشورها شکل‌گرفته و پیشینه‌ای بسیار طولانی دارد. به همین دلیل اصلاح نظام مالیاتی طی چند دهه گذشته همواره یکی از مهم‌ترین مسائل مهم اقتصادی در سطح کلان بوده و در تمامی برنامه‌ها و طرح‌های سامان‌دهی و اصلاح کشور موردتأکید سیاست‌گذاران واقع شده است.

فهرست مطالب کتاب

سخن مؤلفین
فصل اول: مفهوم‌شناسی مالیات
مفهوم مالیات
تاریخچه مالیات
اهمیت و جایگاه مالیات
عوامل تشخیص مالیات
اهداف سیاست‌های مالیاتی
لزوم توجه به مالیات
انواع نظام‌های مالیاتی
ساختار نظام مالیاتی در ایران
علل و زمینه‌های ناکارآمدی نظام مالیاتی ایران
قوانین و مقررات مالیاتی
فرایندهای مالیاتی
منابع انسانی
مؤدیان مالیاتی
مدیریت مالیات
مدیریت مالیات و مسئولیت اجتماعی شرکت
انگیزه‌های مدیریت مالیات
مبانی حسابداری مالیاتی
تغییرات نظام مالیاتی و تأثیر آن در حسابداری کسب‌وکار
بررسی سیستم حسابداری مالیاتی
فصل دوم: انواع مالیات و قوانین حاکم بر آن
مالیات مستقیم
مالیات بر دارایی
مالیات بر حق تمبر
مالیات بر ارث
مالیات بر درآمد
مالیات بر درآمد املاک
مالیات بر درآمد کشاورزی
مالیات بر درآمد حقوق
مالیات بر درآمد مشاغل
مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی
مالیات بر درآمد اتفاقی
مالیات‌های غیرمستقیم
حقوق و عوارض گمرکی (مالیات بر صادرات و واردات)
مالیات بر مصرف
مالیات بر ارزش افزوده
انواع مالیات بر ارزش افزوده
مراحل مالیات
مرحله وضع
مرحله تشخیص مالیات
ضوابط هفت‌گانه حاکم بر مرحله تشخیص مالیات
انواع برگه تشخیص مالیاتی
مرحله وصول مالیات
وصول نقدی و وصول جنسی
پیش‌پرداخت، تقسیط و تهاتر در مالیات
وزن حقوقی و اقتصادی وصول مالیات
وصول ارادی و وصول قهری
اصول مالیات
الف) اصول حاکمیتی مالیات
ب) اصول مالیات ازنظر اقتصاددانان
فصل سوم: مفاهیم، علل و آثار فرار مالیاتی
مفهوم فرار مالیاتی
تفاوت فرار مالیاتی و اجتناب مالیاتی
انواع فرار مالیاتی
آثار فرار مالیاتی
نرخ رشد تولید ناخالص داخلی
نابرابری درآمد
عوامل مؤثر بر فرار مالیاتی
عوامل اقتصادی
عوامل سیاسی
عوامل مدیریتی
عوامل اجتماعی
عوامل قانونی
نقش حسابداران در فرار مالیاتی
فصل چهارم: جرائم مالیاتی
انواع جرائم مالیاتی
عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی
کتمان‌کردن اطلاعات مالیاتی و غیرواقعی بودن هزینه‌ها
جرم عدم نگاه‌داشتن دفاتر قانونی
جرم عدم تسلیم اظهارنامه شرکت در حال انحلال
تقسیم دارایی شخص حقوقی منحل شده به روش غیرقانونی
جرائم که از طرف صاحبان دفاتر اسناد رسمی مرتکب می‌شود
استناد به مدارکی مالیاتی نادرست
آثار جرائم مالیاتی
تئوری مشروعیت در حسابداری و جرائم مالی
آئین دادرسی ویژه جرم مالیاتی
عنصر روانی و مادی جرائم مالیاتی
راهکارهای پیشگیری از جرائم مالیاتی
پیشگیری وضعی از طریق سیستم اداری
کاهش‌دادن به تعداد مالیات لیست
شریک سازی مؤدیان مالیاتی در فرایند مالیاتی
اصلاح در سیستم مالیاتی
فهرست منابع